TicketBAI - TBAI: Sistema de cobrança do governo basco na Espanha

O Governo Basco embarcou em um projeto conjunto para combater a evasão fiscal, por meio da implementação do TicketBAI, um conjunto de novas obrigações técnicas e legais que afetará a forma como as faturas têm sido geradas até agora. Essa iniciativa visa a obter maior controle sobre as receitas de atividades econômicas, especialmente aquelas geradas na área de B2C.

o que é o TicketBAI?

O TicketBAI, também conhecido como TBAI, é o novo modelo de declaração de faturas compartilhado pelos Conselhos Provinciais e pelo Governo Basco. Embora seja um projeto comum, o TicketBAI é regulamentado segundo os regulamentos de cada Tesouraria Provincial, de modo que sua implementação e desenvolvimento apresentam singularidades, dependendo da instituição provincial à qual cada contribuinte está circunscrito.

De modo geral, a partir do momento em que entrar em vigor, todas as transações de vendas deverão gerar um arquivo com informações fiscais e enviá-lo às autoridades fiscais correspondentes. Com base nesse arquivo, cada operação também deve gerar uma fatura que inclua um código de identificação TBAI e um código QR TBAI, com as informações necessárias para que os clientes finais possam verificar se a fatura foi emitida corretamente.

quem é afetado pelo TicketBAI?

Todas as pessoas físicas e jurídicas que realizam atividades econômicas nos Tesouros Regionais Bascos e no Governo Basco estão sujeitas ao Imposto de Renda de Pessoas Físicas ou ao Imposto sobre Sociedades.

quais transações devem ser geradas segundo os padrões da TicketBAI?

O TicketBAI afeta todas as faturas, simples ou completas, tanto em papel quanto em formato eletrônico, como também os recibos emitidos quando não há obrigação de emitir uma fatura.

quando o TicketBAI entrará em vigor?

A TicketBAI está em diferentes graus de desenvolvimento em cada um dos Tesouros Forais. Álava, Guipúzcoa e Vizcaya publicaram os requisitos técnicos e os prazos de implementação.

Álava

Ela comunicou que será incorporada ao sistema TicketBAI gradualmente. A data de início planejada é para coletivos a partir de 2022.

• 1 de janeiro: uso voluntário.
• 1º de abril: consultorias.
• 1º de julho: atividades profissionais e farmácias.
• 1º de dezembro: todos os outros contribuintes. 

Guipúzcoa

O Tesouro Provincial de Guipúzcoa iniciou um período voluntário em 2021. Em 2022 e 2023, começa um cronograma de adesão setorial obrigatória:

• 1º de junho de 2022: profissionais de gestão tributária.
• 1º de agosto de 2022: atividades profissionais.
• 1º de outubro de 2022: empresas dos setores de varejo, hotelaria e hospedagem.
• 1º de março de 2023: construção, desenvolvimento imobiliário, transporte e serviços recreativos, culturais e pessoais.
• 1º de maio de 2023: manufatura, comércio atacadista, telecomunicações, finanças e artistas.

Vizcaya

O Conselho Provincial de Vizcaya decidiu implementar o sistema TicketBAI de forma voluntária a partir de 1º de janeiro de 2022 e de forma obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2024 para grandes empresas.

No caso de Vizcaya, o sistema TicketBAI faz parte do projeto Batuz, que integra um conjunto mais amplo de medidas destinadas a controlar a evasão fiscal e melhorar a assistência aos contribuintes.

Batuz, estratégia de controle fiscal em Vizcaya

Batuz é a iniciativa do Tesouro Regional de Vizcaya baseada no uso de novas tecnologias para combater a evasão fiscal. Sua aplicação obrigará todas as pessoas que realizam atividades econômicas em Vizcaya a faturar com um sistema adaptado ao TicketBAI, ou seja, um software de faturamento que cumpra uma série de requisitos de transparência.

O Batuz é composto por 3 iniciativas:

• Sistema de faturamento TicketBAI
• Livro de Registro de Operações Econômicas (LROE): Modelos 140 e 240
• Preparação de minutas de IVA, imposto de renda e imposto de renda

Livros de registro de transações comerciais (LROE)

Os Livros de Registro de Operações Econômicas (LROE) são um mecanismo de declaração de impostos que visa reduzir a evasão fiscal relacionada à receita de atividades econômicas das empresas. A manutenção eletrônica dos livros de registro de operações econômicas envolve a digitalização da declaração do formulário 240, que era feita anualmente. Além disso, os contribuintes terão as seguintes obrigações cumpridas:

• Livros de registro de IVA.
• O preenchimento do formulário 347. 

Todos os contribuintes de renda pessoal que realizam atividades econômicas e contribuintes corporativos, como também contribuintes de renda não residentes em Vizcaya (IRNR) com um estabelecimento permanente (PE), devem declarar o LROE. As empresas obrigadas a declarar LROES devem cumprir os seguintes requisitos para declarar os Livros de Registro:

• Adapte seus sistemas de faturamento eletrônico ou de conformidade aos novos requisitos do Ticket BAI.
• Ter um software que garanta o Ticket BAI pelo Tesouro Provincial de Vizcaya.

As declarações de LROE devem ser feitas por meio do novo sistema TicketBAI. O software garantidor do TicketBAI deverá incluir as informações da LROE por meio de um arquivo xml do TicketBAI nas mensagens dos subcapítulos das faturas emitidas com o software garantidor.

como funciona o TicketBAI?

O sistema TicketBAI vincula as faturas emitidas, que também são assinadas eletronicamente. Esse método de declaração garante a autenticidade, a integridade, a rastreabilidade e a inviolabilidade dos registros de computador, impedindo o apagamento ou a manipulação de faturas eletrônicas depois de terem sido emitidas por meio de diferentes dispositivos, como terminais de ponto de venda (POS), computadores pessoais, máquinas de venda automática avançadas, balanças avançadas, tablets ou telefones celulares.

Toda vez que uma transação de venda é realizada, um arquivo XML-TBAI deve ser gerado, assinado e enviado às autoridades fiscais correspondentes. A empresa deve gerar uma fatura que inclua o TicketBAI ID e o TBAI QR, com as informações necessárias para que o consumidor final possa verificar se a fatura está correta.

Deve-se ter em mente que os requisitos técnicos e os prazos para o envio de informações fiscais são específicos para cada repartição fiscal.

Arquivo TBAI

Formato: Arquivo XML

Informações a serem contidas:

• Informações da fatura (assunto, número, data, discriminação, descrição, etc.).
• Assinatura eletrônica:
• Identificador TBAI: código que identifica a fatura dentro do sistema e garante a relação entre uma fatura e seu arquivo TBAI correspondente. Ele tem um comprimento fixo de 39 caracteres.
• Código QR TBAI: código de barras bidimensional que permite que o destinatário obtenha informações fiscais associadas à fatura.

Formato impresso: A representação impressa das faturas deve incluir o código QR da TBAI com acesso ao aplicativo da Web para leitura do QR e do identificador da TBAI.

como o TicketBAI afetará o faturamento eletrônico?

As faturas eletrônicas devem conter o ID TicketBAI, e segmentos específicos foram estabelecidos em formatos padrão, como EDIFACT ou FACTURA-e (o formato exigido para o registro de faturas para as administrações públicas na Espanha em "FACe"). No caso do EDIFACT, o segmento FTX e o qualificador TXD foram definidos no nível do cabeçalho e, no caso do Facturae, os literais legais foram estabelecidos na estrutura XML.

Requisitos para estar em conformidade com o sistema TicketBAI

Eles precisarão ter um software de faturamento que seja capaz de executar as seguintes funções:

• Gerar o arquivo XML TBAI segundo as especificações técnicas de cada repartição fiscal.
• Você deve ser capaz de assinar eletronicamente os arquivos XML TBAI.
• Ele terá que enviar automaticamente os arquivos para a Receita Regional por meio do sistema de telecomunicações estabelecido.
• As faturas geradas pelo sistema para o cliente final devem incorporar um código QR para consulta (QR TBAI).

EDICOM, software de garantia da TicketBAI

A plataforma EDICOM está registrada no registro do software garantidor TicketBAI. Isso significa que ele está em conformidade com as especificações funcionais e técnicas de cada um dos conselhos provinciais (Guipuzcoa, Vizcaya e Alava) para a geração, emissão e envio de TBAIs e LROEs.

A TicketBAI junta-se ao portfólio de soluções que a empresa oferece em termos de faturamento eletrônico e conformidade na Espanha, somando-se às soluções para o Fornecimento Imediato de Informações - SII ou faturamento eletrônico.